云南省玉溪市华宁县“美丽县城”建设PPP项目管理情况审计调查结果

2023年第6号（总第512号）

（二〇二三年四月二十八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，华宁县审计局于2022年5月至8月，对云南省玉溪市华宁县“美丽县城”建设PPP项目管理情况进行了专项审计调查。

一、基本情况及总体评价

（一）项目背景及批复情况

华宁县政府2020年4月批复采取政府和社会资本合作建设“美丽县城”项目（PPP模式)，县发改局及县财政局于2020年4月通过可行性研究报告、物有所值评价报告及财政承受能力论证报告的批复，并列入财政部PPP项目库。县人大常委会于2021年3月批准通过华宁县“美丽县城”建设PPP项目政府跨年度支出责任纳入财政中期规划报告的议案。

县政府授权县住建局作为实施机构，于2020年9月经公开招标，确定云南省城乡建设投资有限公司联合体为社会资本方，于10月签订了投资协议，双方注册成立了项目公司华宁县城乡建设投资有限公司。县住建局与项目公司签订PPP项目合同，约定合作期限17年（建设期2年、运营期15年）。项目公司于2020年12月与联合体中标方云南建投第六建设有限公司签订施工合同，合同估算金额62 720.66万元。

华宁县“美丽县城”建设PPP项目包含共建干净家园、营造宜居环境等37项。估算总投资80 677.46万元，其中：项目资本金16 677.46万元（政府方出资20%），其余资金由项目公司通过其他融资方式解决。按实施方案测算，项目完工运营后，县财政每年需付费约8 600万元，未来15年合计128 989.74万元。

（二）项目实施及完成情况

华宁县“美丽县城”建设PPP项目自2020年9月起陆续开工建设，截至2022年6月，完成投资35 421.35万元，完成估算总投资的43.91%，其中：已完工项目14个、在建设14个、尚未开工3个、取消或调整6个。

（三）项目资金筹集及使用情况

截止2022年6月，项目资金来源合计59 033.68万元，其中：项目资本金11 033.68万元（政府代表方1 656.74万元、社会资本方9 376.94万元），注册资本金1 000万元，长期借款47 000万元。项目资金支出41 679.04万元，账面收支余额17 354.64万元（银行存款）。

审计调查结果表明：华宁县“美丽县城”建设PPP项目实施完成了一批城市道路、美丽小区改造和城市公园及景观提升改造等项目，完善了县城市政基础设施建设，进一步提升了华宁“美丽县城”形象和品质，县城环境更加优美。但也存在多付工程预付款、项目公司运行管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部分设计服务未公开招标；

（二）工程进度严重滞后；

（三）未按照合同约定严格履行项目投资控制责任；

（四）重复计列监理费用5.38万元；

（五）未及时入账项目产值3 621.32万元；

（六）未严格执行履约担保的相关规定；

（七）未及时转接梧桐路及黄龙路设计合同；

（八）多拨付预付工程款的资金占用费合计632.79万元；

（九）应付未付工程进度款2 303.837万元；

（十）未按合同约定扣回工程预付款3 968.31万元；

（十一）违规发放不应由项目承担的绩效工资5.86万元；

（十二）县住建局履行监管责任不到位；

（十三）其他应关注问题：项目公司运行管理不规范。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，华宁县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计调查报告。对部分设计服务未公开招标的问题，移送有关部门进一步查处；对工程进度严重滞后及未按照合同约定履行投资控制责任等5个问题，要求县住建局采取措施加强监管，督促项目公司履职尽责；对重复计列监理费用及多拨付预付工程款等6个问题，要求县住建局督促项目公司及时整改，严格遵守相关规定；对项目公司运行不规范的问题，要求县住建局督促项目公司严格按章程规范管理。

针对审计发现的问题，审计建议：完善土地手续等建设要素保障，完善审批手续；规范财务管理，加强资金支出审核。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对审计发现的问题，县住建局、项目公司高度重视，积极加以整改。对部分设计服务未公开招标的问题，县住建局已对相关情况进行通报，今后严格执行招标投标相关规定；对工程进度严重滞后及未按照合同约定履行投资控制责任的问题，县住建局采取派单制等方式，督促项目公司加快工程进度，加强了工程投资预算控制等措施；对未严格执行履约担保规定、未及时转设计合同及履行监管责任不到位的问题，县住建局采取措施加强监管，督促项目公司提交了履约保函及按规定转接2份设计合同；对重复计列监理费用及未及时入账产值的问题，县住建局已督促项目公司将产值入账，调整重复计列监理费；多拨付预付工程款、未付工程进度款、未按合同约定扣回工程预付款及发放不应由项目承担的绩效工资的问题，县住建局督促项目公司正在整改。

对于审计提出的建议，县住建局、项目公司已采纳。